Ministerstwo Finansów wydaje interpretację ogólną w sprawie tajemnicy zawodowej doradców podatkowych w MDR

Ministerstwo Finansów pracuje nad zmianą przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR), w tym w obszarze "prawnie chronionej tajemnicy zawodowej" promotora i wspomagającego. Do czasu wejścia w życie nowych regulacji Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która wyjaśnia obowiązki podmiotów w tym zakresie.

Z interpretacji wynika, że doradcy podatkowi i rzecznicy patentowi, podobnie jak adwokaci oraz radcowie prawni, mogą powoływać się na tajemnicę zawodową w celu uniknięcia obowiązku raportowania niestandaryzowanych schematów podatkowych. Jest to zgodne z dwoma wyrokami Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE), które dotychczas wskazywały, że w Polsce prawo do powoływania się na tajemnicę zawodową w sprawach MDR przysługuje wyłącznie adwokatom i radcom prawnym.

W interpretacji Minister Finansów podkreślił, że osoby, które zgodnie z prawem krajowym mogą reprezentować swoich klientów przed sądami, nie są zobowiązane do raportowania schematu podatkowego do administracji skarbowej ze względu na tajemnicę zawodową. Oznacza to, że uprawnienie to przysługuje nie tylko adwokatom i radcom prawnym, ale również doradcom podatkowym i rzecznikom patentowym. Jednocześnie ci specjaliści są zobligowani do poinformowania swoich zleceniodawców o skorzystaniu z tego prawa. W takiej sytuacji schemat podatkowy zgłasza korzystający lub wspomagający, np. księgowi.

Zmiana obowiązku raportowania na powiadomienie dotyczy wyłącznie niestandaryzowanych schematów podatkowych, a nie schematów standaryzowanych.

Ponieważ kwestie związane z "prawnie chronioną tajemnicą zawodową" były uprzednio objęte objaśnieniami z 2019 r., Ministerstwo Finansów dokonało ich korekty. W związku z tym wydano zmianę Objaśnień podatkowych Ministra Finansów z 31 stycznia 2019 r. dotyczących tajemnicy zawodowej promotora i wspomagającego w kontekście przepisów o schematach podatkowych (MDR).

Interpretacja Ogólna Nr DTS5.8092.2.2025 Ministra Finansów z dnia 5 marca 2025 r. w sprawie "prawnie chronionej tajemnicy zawodowej" promotora i wspomagającego na gruncie przepisów o schematach podatkowych dostępna jest na Portalu Gov.pl. (https://www.gov.pl/web/finanse/interpretacja-ogolna-nr-dts5809222025-ministra-finansow-z-dnia-5-marca-2025-r-w-sprawie-prawnie-chronionej-tajemnicy-zawodowej-promotora-i-wspomagajacego-na-gruncie-przepisow-o-schematach-podatkowych)